Adversa. © Edu.Lat All rights reserved. • [Nuevo] Casos prácticos resueltos por expertos. La evidencia de auditoría se puede obtener mediante la aplicación de procedimientos de auditoría y de otras fuentes como las auditorías anteriores, fuentes internas o externas a la entidad, entre otras. el socio que firma el informe de auditoría no lo realizó personalmente. • Cuantitativa: es suficiente y apropiada para lograr los resultados de la . Hay mucho más para ver en Actualícese al iniciar sesión... ** Recibirás un email de confirmación en tu bandeja, ** Recibirás un mensaje SMS en tu teléfono, Haz clic para compartir en WhatsApp (Se abre en una ventana nueva), Haz clic para compartir en Facebook (Se abre en una ventana nueva), Haz clic para compartir en Twitter (Se abre en una ventana nueva), Haz clic para compartir en LinkedIn (Se abre en una ventana nueva), Haz clic para compartir en Telegram (Se abre en una ventana nueva), Deterioro de activos: 6 respuestas importantes, Intereses moratorios sobre deudas tributarias, Procedimientos 1 y 2 retención en la fuente 2023, Horas nocturnas, extra, dominicales y festivos, Consultorios de auditoría y revisoría fiscal, Bitácora de adiciones y mejoras a las suscripciones, 50% en Herramienta de Análisis Financiera, Liquidador 210 impuesto de renta para personas naturales, Presupuesto de copropiedad o edificio residencial, Proyectar y controlar el presupuesto personal del contador, Sistema de control de calidad en una firma de auditoría, Casos prácticos en Excel sobre impuesto diferido para el cierre contable y fiscal de 2021, 20 liquidadores de sanciones y procedimiento tributario 2022, Dictámenes e informes del revisor fiscal actualizados al 2022, [Pack de formatos] Formatos para la liquidación de nómina paso a paso, Herramienta Análisis Financiero y Control Presupuestal, Liquidador en Excel de retención en la fuente por dividendos y participaciones – Año 2022, Herramienta integral para el ejercicio de la Revisoría Fiscal, Pack de formatos para el cierre contable y fiscal de 2022, [Libro Blanco] Cierre contable y conciliación fiscal, año gravable 2022 con 63 anexos en Excel y Word, [Libro blanco] Declaración de renta de personas naturales AG 2021 con herramienta 210.xls, [Libro Blanco] Guía sobre contratación laboral en Colombia, años 2022 y 2023, Contabilidad general enfoque NIIF para PYMES, Instrumentos financieros básicos, Guía práctica, apuntes de clase y casos, Actualícese Workshop: Cierre Contable y Fiscal bajo NIIF - Fecha 1, Actualización 360º de la Reforma Tributaria 2022, Libro blanco digital Declaración de renta de personas naturales AG 2021 con herramienta 210.xls, Capacitaciones Actualícese: Cierre contable: cálculo del impuesto diferido. Toda aquella información no usada por el auditor para llegar a las conclusiones en las que basa su opinión de auditoría no constituye evidencia de auditoría. Por ejemplo, si un auditor está confirmando los gastos de nómina, el auditor no puede ver físicamente a alguien trabajar las horas por las que se le pagará. Identificación de las partes relacionadas en la obtención de la evidencia. La labor del auditor se materializa con la obtención de la evidencia de auditoría, pues esta es la base a partir de la cual formará su opinión para la construcción del informe final. La evidencia documental es muy importante y la mayor parte de la evidencia se encuentra en forma de documentos. Las pruebas seguirán siendo las mismas incluso en el caso de esa organización donde se mantiene el sistema de contabilidad computarizado. Tipos y clases de evidencias de la auditoria 1. . 2º Técnicas de examen analíticos. La garantía inteligente y fiel establecerá la confiabilidad de los estados financieros, es decir, la cuenta de pérdidas y ganancias y el balance general de cualquier organización. El auditor debe usar evidencia circunstancial cuando necesite ciertos hechos. Profundizar no movemento, Auditoría integral a la cooperativa de transporte en volquetes Río Pastaza, Matriz de evaluación preliminar del riesgo de auditoría. Observar el trabajo realizado con la guía remota. Actualización en el Blockchain de Actualícese (disponibles en 2022). Consisten en pruebas de transacciones y saldos, así como las técnicas de examen analítico. Las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) establecen los tipos de opiniones que puede emitir un auditor al momento de auditar. En este capítulo, veamos los diferentes tipos de evidencia utilizados en la auditoría. La documentación es un tipo de evidencia que se utiliza de forma amplia en todas • Descuentos de 30%.50% en productos de Actualícese, hasta el 31 de diciembre del 2022. evidencia de auditoría se incrementa cuando ésta es. Sobre la base del diagrama de flujo, el Auditor puede llegar a conocer los documentos que se originan en cada estado de transacción. Comunicación de debilidades en el control interno. Lo mismo se puede hacer con las cuentas por cobrar y los extractos bancarios. Por esta razón, el auditor necesita de un completo plan de acción para desarrollar y ejecutar los procedimientos propios de la . A. Inspecciones.- Comprende la inspección documental y examen físico. Conferencista nacional, consultor internacional en procesos de Control Interno orientados al mejoramiento de las organizaciones. However, you may visit "Cookie Settings" to provide a controlled consent. alta confiabilidad de las confirmaciones, por lo común, los auditores obtienen respuestas por para confirmar los saldos vigentes que aparecen en los estados financieros. Other uncategorized cookies are those that are being analyzed and have not been classified into a category as yet. Esta combinación brinda a los auditores una poderosa plataforma unificada para la ejecución, supervisión, documentación, comunicación, colaboración y almacenamiento de las auditorías en la nube. Los asientos contables realizados en los libros deben estar respaldados por evidencia documental y la inspección de esa evidencia se llama garantía. ¿Cuáles son las características de la evidencia de auditoría? Examen Físico. Para recopilar evidencia, los auditores tienen varias formas y tipos de evidencia que pueden recopilar. Este le otorga la posibilidad de aumentar sus ganancias, simplificar la organización de la información interna evitando que se pierda, gestionar de manera correcta la documentación y revisión de su información de estados financieros, y reducción del riesgo de auditoría al estandarizar la metodología. La evidencia de auditoría se obtiene de una mezcla apropiada de pruebas de control y de procedimientos sustantivos. Ahora bien, no se puede hacer referencia al tema de evidencia de auditoría sin abordar las Normas Internacionales de Auditoría –NIA– relevantes para los auditores y revisores fiscales en el ejercicio de su profesión. Collateral Voucher - Las copias de los documentos de respaldo que no están disponibles en el original son un comprobante colateral como un duplicado o una copia al carbón de la factura de venta. Los cheques emitidos por el cliente son el segundo tipo de evidencia que proviene de dentro de la organización, pero se distribuye a personas externas. As auditorias podem ser classificadas em . Con la revisión se busca establecer, mediante la construcción de hechos pasados, si se aplicaron de manera acertada los principios de contabilidad en las prácticas contables y en el procesamiento de la información contable con base en la cual se prepararon los estados financieros. Aunque se obtienen muchas evidencias del cliente a través de interrogatorios, por lo Si la matriz señala alto riesgo y se presentan este tipo de banderas rojas, el profesional tendrá elementos de juicio suficientes para el enfoque que dará al proceso de auditoría. Proporciona evidencia en la auditoría y confiabilidad de su naturaleza y fuente de las operaciones. En este capítulo, veamos los diferentes tipos de evidencia utilizados en la auditoría. general, estas no pueden considerarse concluyentes porque provienen de una fuente Si el auditor encuentra alguna variación en los ratios financieros, debe examinarla detenidamente. de ventas, no tiene valor inherente, esta evidencia recibe el nombre de documentación. Examen físico.- Es la técnica de la auditoría mediante el cual el auditor verifica la existencia de los activos tangibles para obtener evidencia en la auditoría con respecto a su inclusión en el activo, pero no necesariamente a su propiedad o valor. La naturaleza de la evidencia. Los documentos de trabajo también incluirán los resultados o cuestiones de la Las confirmaciones por escrito son más factibles examina el auditor son registros que utiliza el cliente para proporcionar información al Basado en el diagrama de flujo, el Auditor puede conocer los documentos que se crean en cada estado de la operación. TIPOS DE EVIDENCIA DE AUDITORÍA. Si el asunto bajo estudio es neutral, no debe haber sido diseñado para apoyar intereses especiales. La confiabilidad del sistema de control interno de la organización determinará la aceptabilidad de la evidencia del sistema contable. La evidencia de auditoría puede consistir en documentación. Los siguientes son los diferentes tipos de evidencia documental: Documentos que se originaron fuera de la organización pero que han estado en poder del cliente; por ejemplo, el certificado de depósito fijo es una prueba de depósito en el banco. Entrevistas con los empleados clave. Los errores y fraudes son fácilmente detectables si la garantía se realiza de manera inteligente y de búsqueda. Por un lado, la observación parece que debería ser una prueba muy sólida. Fuente: Libro. • Herramientas Interactivas y La verificación física puede probar la existencia real de activos tangibles como terrenos, edificios, plantas y maquinaria, muebles y accesorios, efectivo y existencias, etc. El libro mayor son los libros de entrada final respaldados por el libro de diario. La opinión del socio, la auditoría. -La indagación. Los tipos de evidencia son: 1. información que hace el cliente durante el periodo que se está auditando. Sirven principalmente para apoyar el informe Cursos IN COMPANY para Departamentos de Auditoría Interna, “FORMACIÓN DE LÍDERES EN AUDITORIA Y CONTROL INTERNO, Buenas Prácticas". El monto del recibo debe ser el mismo en palabras y en cifras. La repetición es exactamente lo que parece: evidencia obtenida por un auditor al repetir algo hecho por un cliente u otra persona. auditoría. Verificar y confirmar que las entradas se registran según el capital y la naturaleza de los ingresos o no. 19 marzo, 2019. La confiabilidad del sistema de control interno en la organización decidirá. 1 ¿Cuáles son los tipos de evidencia de auditoría? Los ejemplos de evidencia de auditoría incluyen cuentas bancarias, cuentas de gestión, nóminas, extractos bancarios, facturas y recibos. Sistema de contabilidad. • Descuentos de 60% en productos de Actualícese, hasta el 31 de diciembre del 2022. C. Indagación mediante entrevista.- Consiste en buscar la información adecuada, dentro o fuera de la organización del cliente. Un auditor debe verificar que los asientos contables se realicen sobre la base de las partidas de capital e ingresos. La comparación de razones puede ser para la misma organización durante diferentes períodos, o puede ser una comparación entre dos organizaciones. Muestreo de Auditoría. Se encarga de examinar y revisar los estados financieros y la preparación de informes de acuerdo a normas contables establecidas. Las confirmaciones son más comunes cuando se realizan auditorías relacionadas con cuentas por pagar y cuentas por cobrar. Dentro de la evidencia de auditoría podemos encontrar 4 tipos en como se puede dar a conocer el auditor la evidencia de la auditoría los cuales son: 1. En este sentido, la normativa NIA 500 evidencia de auditoría, presenta generalidades para su correcta implementación, aunque no siempre es exacto porque están sujetas a excepciones como que la información obtenida de una fuente independiente (tercero) puede no ser confiable si la fuente no tiene conocimiento: Las diferentes normativas NIA son claras en sus exigencias sobre la manera en la que debe obtenerse la evidencia de auditoria realizando procedimientos de evaluación de riesgos y otros procedimientos. Esta nueva sección brinda a las organizaciones y auditores herramientas para la prevención, detección y reporte del fraude, que han sido diseñadas bajo lineamientos internacionales, para fortalecer la investigación y respuesta de las organizaciones frente a este delito. Las consultas son las más comunes porque son el tipo de evidencia más fácil de obtener y pueden resultar en respuestas directas a las preguntas que la auditoría está intentando hacer. Documental.- Consiste en examinar registros, documentos o activos tangibles. Incluye TODOS los beneficios de la Regístrese para que pueda comentar este documento, emailProtector.addCloakedMailto("ep_4d647aca", 1);emailProtector.addCloakedMailto("ep_0816b080", 1);☎️ (57) 60 1 4583509 (57) 3118666327 Bogotá, Colombia, Verifica el certificado expedido por Auditool usando el ID único, Términos de usoEl Contenido de esta página es propiedad de Auditool S.A.S. NIA 510. 9.01.03 Fuentes de evidencia de auditoría (ver casos prácticos) . Explica además que esto se puede hacer midiendo, probando, observando y corroborando la información que está verificando. El análisis de tendencias es otro tipo común de procedimientos analíticos. The cookie is set by the GDPR Cookie Consent plugin and is used to store whether or not user has consented to the use of cookies. Más de 900 formatos en Excel para descargar. El muestreo de auditoría también forma parte de los requisitos de las normas de auditoría y podría ayudar a los auditores a cumplir sus objetivos con menos esfuerzo. 4 Incluyó en el informe la portada, tabla de contenido e introducción. The cookie is used to store the user consent for the cookies in the category "Performance". Al decidir cuáles procedimientos de auditoría se van a utilizar, existen siete categorías amplias de evidencias entre las cuales el auditor puede escoger. Performance cookies are used to understand and analyze the key performance indexes of the website which helps in delivering a better user experience for the visitors. © 2022 actualicese.com Todos los derechos reservados - Colombia, ¿Olvido su contraseña?, por favor ingrese su correo electronico. Sin duda la “EVIDENCIA”, se constituye en la garantía de lo actuado, por lo que se deberá recoger como papeles de trabajo de auditoría como justificación y soporte del trabajo efectuado. EVIDENCIA DE AUDITORIA evidencia de auditoria cuentas por cobrar autores angelo josue alvia lucas karla nicole delgado chávez catherine elizabeth estupiñán vaca. Cada alteración en el comprobante debe ser autenticada por el oficial correspondiente. Se conocen como papeles de trabajo los registros de los diferentes tipos de evidencia acumulada por el auditor. Son las diferentes técnicas utilizadas por los auditores para obtener la evidencia de auditoría, la que se hará documentar en los procedimientos de auditoría con la información revisada, bajo la forma de papeles de trabajo. -Las evidencias informáticas. Análisis DAFO y auditoría de situación en el sector minorista, Aplicación de métodos históricos: tipos de evidencia, Citando evidencia textual para apoyar el análisis, Controles de auditoría interna: tipos y objetivos, Evidencia circunstancial: definición, tipos y ejemplos, Evidencia física: definición, tipos y ley, Evidencia real en derecho: Definición y tipos, Tipos de pruebas de auditoría: definición y cómo elegir, Traza de evidencia: definición, análisis y ejemplos, Uso de un análisis de riesgos para desarrollar procedimientos de auditoría planificados. Tipos de pruebas sustantivas: 1º Pruebas de transacciones y saldos. • Acceso ilimitado a los artículos del portal. Existen algunas opciones que le pueden ayudar a encontrar entre los diversos tipos de procedimientos de auditoría, el que le garantice hallar el objetivo de la misma y atinar a la hora de documentar bien las aserciones: La documentación es clave para asegurar el éxito del proceso, pues los resultados, su evaluación y la conclusión a la que se llega sobre si la evidencia de auditoría es suficiente y apropiada para verificar o no la aserción y de paso respalda la opinión del auditor. La NIA 500 evidencia de auditoría fundamenta cuáles son las responsabilidades del auditor en cuanto a la obtención de la evidencia de auditoría que pueda respaldar su opinión con evidencia suficiente y adecuada. El libro mayor es la columna vertebral de los estados financieros, como la cuenta comercial, la cuenta de pérdidas y ganancias y el balance general. Otra recomendación es apropiarse de la información relevante que les permita generar una opinión concisa y así mismo recopilar evidencia de auditoria de calidad y útil, generando aserciones verificables y específicas que permitan establecer la verdad de los estados financieros, documentando en todo el proceso de auditoría, el paso a paso de las actividades realizadas para así poder tener el control sobre la evidencia recopilada. Algunos documentos de trabajo serán conciliaciones bancarias o análisis de las Curso Virtual: Comunicación de resultados y seguimiento de la auditoría interna, AP-06 Checklist para saldos de iniciales o de apertura, El auditor y los riesgos con los proveedores, 7 buenas prácticas para diseñar informes de auditoría, DX-19 Medición de razones financieras aplicadas al disponible. • 52 Capacitaciones en el año (+ toda la biblioteca de sesiones anteriores). El auditor deberá obtener suficiente evidencia apropiada de auditoría para poder extraer conclusiones razonables sobre las cuales basar la opinión de auditoría. Valoración: Los activos y pasivos están registrados por su valor adecuado. Esta sirve para sustentar la opinión del auditor y el informe de auditoría. El Dr. Roberto Valencia responde el siguiente interrogante: ¿puede el revisor fiscal tomar como base auditorías anteriores en la construcción de la evidencia de auditoría?, y menciona lo contemplado en la NIA 330 sobre la confianza en los controles probados hasta dos períodos anteriores. Es obtener información escrita o verbal del cliente en respuesta a las preguntas del El Dr. Roberto Valencia indica los procedimientos que debe realizar un auditor para obtener la evidencia de auditoría suficiente. No se ha detectado Javascript. Los ejemplos de reprogramación incluyen que el auditor haga la misma conciliación bancaria que un contador y, con suerte, obtenga el mismo resultado, o que cuente el inventario físico justo después de que un gerente de inventario haya terminado su conteo físico. These cookies will be stored in your browser only with your consent. SubSeccion : 326 Introducción 01. EVIDENCIA EN AUDITORÍA, AUDITORÍA FINANCIERA I ACTIVIDAD DE…: EVIDENCIA EN AUDITORÍA, AUDITORÍA FINANCIERA I ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 2.6 TIPOS DE EVIDENCIA Y CARACTERÍSTICAS OCTUBRE 2022 - MARZO 2023, image, BIBLIOGRAFÍA Espino García, M. G. (2015). -Las declaraciones de terceros. Auditoría: detección y prevención de fraudes, Auditoría: detección y prevención de errores, Auditoría: preparación para una auditoría, Auditoría: ejemplos de un programa de auditoría, Auditoría: cambiar el programa de auditoría, Auditoría: responsabilidades del personal de auditoría, Auditoría: confirmación de transacciones en efectivo, Auditoría – Auditoría de instituciones educativas, Auditoría – Auditoría de organizaciones benéficas, Auditoría – Auditoría de clubes y teatros, Auditoría: auditoría de empresas asociadas, Auditoría de la empresa de la red eléctrica, Auditoría: auditoría de una empresa de transporte, Auditoría – Auditoría de sociedades cooperativas. 5,000 / - debe llevar el timbre fiscal. El consultor Roberto Valencia da a conocer las diferencias y las similitudes entre la evidencia de auditoría y los papeles de trabajo. Falta de controles y de evidencia de la auditoría. Este sitio web almacena cookies en su ordenador. Este tipo de evidencia se aprovecha desde dentro de la organización y está respaldada por un sistema de control interno. su uso se ha incrementado con la disponibilidad de las computadoras para realizar cálculos. interno, cartas de declaraciones obtenidas del cliente y de sus asesores legales, formularios de Dois tipos de testes abrangentes incluem procedimentos analíticos e testes substantivos de pormenor.. De quem é a propriedade da documentação de auditoria? Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) explica lo que constituye evidencia de auditoría en una auditoría de estados financieros, y trata de la responsabilidad que tiene el auditor de diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada que le permita alcanzar conclusiones razonables en las que basar . archivo con +100). En el proceso de auditoría, basado en evidencia, hay dos funciones principales. ¿Qué son las pruebas de detalle ejecutadas por los auditores? Se requiere Javascript para que este sitio funcione. Evaluación de las estimaciones. Pero todos son una parte importante para asegurarse de que una auditoría finalice con una opinión precisa. Statement on Auditing, Standars, Nº 96, “Audit Documentation”, establece que esta documentación será suficiente. Esta norma de auditoría, es sin duda una de las más importantes relacionadas con el proceso auditor y relativa a trabajo de campo, como quiera que proporciona los elementos necesarios para que el ejercicio de Auditoría sea confiable, consistente, material, productivo y generador de valor agregado a la organización objeto de auditoría, traducido en acciones de mejoramiento y garantía para la empresa y la comunidad. Eventos posteriores a Fecha del balance también evidencia muy importante; por ejemplo, grandes depósitos antes de la fecha del balance y grandes retiros después de la fecha del balance ponen en duda el desempeño del banco. La Evidencia de Auditoría. Un ejemplo de evidencia de auditoría interna podría ser algo así como un registro de chequera. Sin embargo, una de las debilidades de la observación es la tendencia de las personas a hacer las cosas “de la manera correcta” cuando están siendo observadas. Verificar de nuevo Basado en el diagrama de flujo, el Auditor puede conocer los documentos que se crean en cada estado de la operación. Evidencia de auditoría: ¿cómo actuar cuando no es suficiente o está incompleta? Verificar que las transacciones estén libres de errores o fraudes. Para verificar que la certificación adecuada del comprobante debe estar allí por parte de cualquier funcionario responsable de la empresa. Es así que los tipos de evidencias son: La evidencia a través del sistema de información contable. La confiabilidad al obtener la evidencia de auditoría aumenta cuando proviene de fuentes independientes fuera de la entidad, siempre y cuando tenga conocimientos sobre el tema. - Enuncie los siete tipos de evidencias de auditoria incluidos en este capitulo y de dos ejemplos de cada uno - Examen físico - Confirmación - Documentación - Procedimientos analíticos - Interrogatorio al cliente - Redesempeño - Observación Ejemplos: EXAMEN FÍSICO Antes de que se firme un cheque . La evidencia de auditoría es la información recopilada por un auditor para determinar la exactitud y el cumplimiento de los estados financieros de una empresa. A continuación se muestran los diferentes tipos de pruebas documentales: Documentos originados en la organización, pero en poder del cliente; por ejemplo, un certificado de depósito urgente: prueba de un depósito en un banco. By clicking “Accept All”, you consent to the use of ALL the cookies. En el proceso de auditoría, basado en evidencia, hay dos funciones principales. This cookie is set by GDPR Cookie Consent plugin. Formatos Avanzados en Excel Para alcanzar este objetivo, es necesario acudir a diferentes fuentes que sirvan para hallar información u obtener datos relevantes que complementen el documento. auditoría" menciona: La confiabilidad de la. Recuerde que Un comprobante puede ser una factura de venta, factura de compra, recibo de pago, comprobante de pago, etc. En conclusión, la expresión documentos de trabajo, es muy general. Pago recibido a través de Canales Bancarios. Neste capítulo, vamos entender os diferentes tipos de evidências usadas em Auditoria. Procedimientos de documentación / análisis. 2022 у 2023. Suscripción de noticias RSS para comentarios de esta entrada. Sobre la base del diagrama de flujo, el Auditor puede llegar a conocer los documentos que se originan en cada estado de transacción. …. Concepto NIA 500. Tipos de evidencia 1. Se refiere a la forma de la evidencia que está examinando durante la auditoría. AREAtutorial » Tutoriales Académicos » Auditoría: tipos de evidencia. Dentro de las principales funciones del auditor en una auditoría de estados financieros, está obtener y documentar evidencias suficientes y adecuadas NIA 500, para poder basar sobre esta información una opinión precisa del auditor. Una vez que lo haya recibido, podrá seleccionar una nueva contraseña para su cuenta. Opinión modificada, regulada en la NIA 705. Com base no fluxograma, o Auditor pode vir a conhecer os documentos que se originam em cada etapa da operação. A menudo, no se dispone de un examen físico, simplemente debido a la naturaleza de la auditoría. Continúa tu formación con nuestro análisis NIA 500: lineamientos para obtener evidencia de auditoría. Debido a la The cookie is used to store the user consent for the cookies in the category "Other. Evidencia de auditoría: 6 aspectos importantes. La evidencia de auditoría representa la base fundamental sobre la que se sustenta la revisión de los estados financieros de las entidades, esta es considerada por la Norma Internacional de Auditoría 500 (International Auditing and Assurance Standards Board [IAASB], 2013a) como la información usada por el auditor para …. Las 4 determinantes de la credibilidad de la evidencia son: 1.La relevancia 2.La competencia 3.Suficiencia 4.Oportunidad.
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