Cuando se llevan a cabo pruebas sustantivas de detalle, el muestreo en la auditoría y para seleccionar partidas y reunir evidencia de auditoría puede usarse para verificar una o más características sobre una cifra de los estados financieros (por ejemplo, la existencia de cuentas por cobrar), o para hacer una estimación de alguna … i. Apropiado al objetivo del procedimiento de muestreo, lo que incluirá consideración de la dirección de la prueba. trailer Δdocument.getElementById( "ak_js_1" ).setAttribute( "value", ( new Date() ).getTime() ); Recibirá un email de confirmación a su correo electrónico. Numeración consecutiva Las pruebas de auditoría consisten en registros contables relacionados con los estados financieros y otra información que los auditores recopilan, pueden contener documentos como la circularización que obtienen de terceros, la recopilación y evaluación objetiva de las pruebas de auditoría requiere que el auditor considere dos factores, la suficiencia y la adecuación, ambas son características de una información de auditoría fiable. Tamaño de la muestra o�K����be�ѹ�7���fg��\O���cO��-ؓ�ΑF%�T�Oc} Desarrollar el plan de auditoría Webmuestreo estadÃstico a través de ejemplos aplicaciones. . 0000002017 00000 n Actualizado cada día, vLex reúne contenido de más de 750 proveedores dando acceso a más de 2500 fuentes legales y de noticias de los proveedores líderes del sector. 0000000016 00000 n Algunos tipos de pruebas de auditoría que los auditores pueden reunir son los siguientes: El examen físico consiste en que los auditores verifiquen físicamente la existencia de diversos activos. Muestreo en pruebas de cumplimiento de controles internos Parte A. Asistencia a conteo físico del inventario You need to log in to complete this action! WebLos procedimientos de muestreo o de pruebas selectivas, también se utilizan en diversas disciplinas técnicas y científicas tales como: estimaciones de población, … Pruebas de detalle de transacciones y balance: son … WebAlgunas de ellas son las siguientes: Economa: La ventaja ms importante de la prueba selectiva es su economa. PRUEBAS SUSTANTIVAS WebSe define como pruebas de cumplimiento las que tienen como propósito comprobar los riesgos internos y externos y la efectividad de los sistemas de control o denominadas … Riesgo Asuntos y documentos pendientes Selección de partidas %%EOF Sin embargo, sólo cuando el enfoque adoptado tiene las caracterÃsticas de muestreo estadÃstico son válidas las mediciones estadÃsticas del riesgo de muestreo. Siempre que el auditor utiliza una técnica de muestreo se enfrenta a tres problemas: cómo seleccionar las partidas, cómo determinar el tamaño de la muestra, y cómo evaluar los resultados de la muestra. Preguntas y cuestionamientos, Capítulo 4. Consideraciones del riesgo al obtener evidencia Presidente del Instituto Nacional de Contadores Públicos de Colombia I.N.C.P. xref Diferencia entre riesgo de auditoría y riesgo de control Riesgo de Auditoria Es la posibilidad de que el auditor pueda dar una opinión sin recomendaciones, debido a los sistemas de información del ente auditado por contener errores y desviaciones de importancia relativa. Capítulo 10: Muestreo, pruebas selectivas y fraude. Preguntas y cuestionamientos, Estándares/Normas Internacionales de Aseguramiento de la Información Financiera (ISA/NIA), Evaluación del desempeño del Gobierno Corporativo, Papeles de trabajo en la auditoría financiera (Documentación) – 3ra edición, Tendencias internacionales en auditoría de estados financieros, Control interno en las empresas, su aplicación y efectividad, Revisoría fiscal ejercida con normas internacionales de auditoría y aseguramiento. WebLTDA.¨, específicamente a los procesos de compras y ventas, por el periodo comprendido desde el 1 de enero al 31 de diciembre del 2011, corresponde a un trabajo práctico de evaluación; por esta razón se efectuara el examen cumpliendo con los parámetros establecidos y de las normas reglamentarias para el desarrollo de una auditoría, que … Refórmase la Ley del impuesto general sobre las ventas, Nº 6826, de 8 de noviembre de 1982 y sus reformas, en las siguientes disposiciones: a) Los incisos g) e i) del artículo 1º, cuyos textos dirán: "Artículo 1º-. Componentes del Riesgo de detección En tal situación, el muestreo no estadístico puede ser el más apropiado. Como alternativa a las listas de casos, el Mapa de Precedentes facilita la tarea de encontrar que caso tienes más relevancia en tu búsqueda. Unidad de muestreo WebCorporate author : Global Education Monitoring Report Team ISBN : 978-92-3-300192-3 Collation : 570 pages : illustrations Language : Spanish Also available in : English Also available in : العربية Also available in : Français Year of publication : 2022 Las pruebas de auditoría consisten en registros contables relacionados con los estados financieros y otra información que los auditores recopilan, … 0000002102 00000 n ��T��MݠG�����=_ Preguntas y cuestionamientos, CAPÍTULO 2. La decisión sobre si usar o no un enfoque de muestreo estadÃstico o no estadÃstico es un asunto para juicio del auditor respecto de la manera más eficiente de obtener suficiente evidencia apropiada de auditorÃa en las circunstancias particulares. B. Norma internacional Durante el proceso de auditoría, los auditores pueden encontrarse con diversos elementos en los que necesitan comprender el proceso para diseñar procedimientos de auditoría, es en ese momento donde las indagaciones les ayudan, los auditores pueden preguntar a la dirección del cliente sobre diversos aspectos de sus operaciones o procesos para obtener pruebas, sin embargo, las indagaciones pueden no considerarse una forma sólida de evidencia de auditoría. WebPruebas de Auditoria. Muestra 0000002102 00000 n En tal situación, el muestreo no estadÃstico puede ser el más apropiado. PROCESO DEL MUESTREO EN LA APLICACIÓN DE LAS PRUEBAS SELECTIVAS 339 0 obj <> endobj Los sesgos de confirmación son consecuencia del procesamiento de información, que no debe confundirse con la profecía autocumplida, en la que el comportamiento de la gente hace que sus expectativas se cumplan. Desarrollo y evaluación Comparación 0000007714 00000 n 1. Naturaleza y definición 339 22 Este enfoque normalmente se usa conjuntamente con el método sistemático de selección de muestras y es el más eficiente cuando se selecciona de una base de datos computarizada. En la observación, los auditores visualizan diversos aspectos de las operaciones o procesos del cliente. La norma NIA 530 se incluye en su integridad en este libro como apoyo didáctico y de seguimiento profesional en el desarrollo profesional en la emisión de dictámenes dentro de una auditoría financiera y en los diferentes servicios de aseguramiento que preste un contador público. Habiendo seleccionado unidades monetarias especÃficas dentro del universo, por ejemplo, el saldo de cuentas por cobrar, el auditor entonces examina las partidas particulares, por ejemplo, saldos individuales, que contengan dichas unidades monetarias. Observación Profesor universitario desde el año 1970 de pregrado y posgrado, así como conferencista y ponente de trabajos profesionales en congresos nacionales e internacionales desde el año 1981. Errores y desviaciones En efecto, en este ámbito de actividades se presentan frecuentemente situaciones cuyas … Los sub-universos necesitan ser cuidadosamente definidos de modo que cualquier unidad de muestreo pueda pertenecer solamente a un estrato. a) Poder llegar a concluir respecto a si se debe aceptar o rechazar el universo del cual se extrajo la muestra. Una comprensión clara de qué constituye un error es importante para asegurar que todas, y solamente, aquellas condiciones que son relevantes a los objetivos de la prueba se incluyan en la proyección de errores. Evaluar el riesgo y control interno WebPruebas de auditoria y Pruebas de control 1. Los suscriptores pueden ver una lista de toda la legislación y jurisprudencia citada de un documento. Tamaño de la muestra El muestreo en la auditoría puede usar un enfoque estadístico o no estadístico. LA AUDITORÍA, Believing in God Flashcards - Edexcel GCSE Religious Studies Unit 3, {"ad_unit_id":"App_Resource_Leaderboard","width":728,"height":90,"rtype":"MindMap","rmode":"canonical","placement":2,"sizes":"[[[0, 0], [[970, 250], [970, 90], [728, 90]]]]","custom":[{"key":"env","value":"production"},{"key":"rtype","value":"MindMap"},{"key":"rmode","value":"canonical"},{"key":"placement","value":2},{"key":"sequence","value":1},{"key":"uauth","value":"f"},{"key":"uadmin","value":"f"},{"key":"ulang","value":"en_us"},{"key":"ucurrency","value":"usd"}]}, CONSIDERACIONES PARA EL EMPLEO Las pruebas de auditoría obtenidas de fuentes externas son más fiables que la información obtenida del registro de la empresa. Impreso $ 8.30 $ 13.84. 1. Programa general para la evaluación por medio de pruebas de cumplimiento y sustantivas Enfoques de muestreo estadÃstico contra no estadÃstico WebEste tipo de muestreo es aplicable también en aquellos casos, en los que no obstante ya se haya realizado una selección de pruebas de auditoría por cualesquiera de los otros métodos conocidos; el criterio y juicio del auditor le aconseja que profundice la revisión en algunos casos específicos El muestreo basado en el juicio depende de la competencia … Estimación de atributos Diseño de la muestra Capítulo 8: Auditoría de los Activos Fijos. Solo en casos extraordinarios deberá examinar todas o sustancialmente todas las partidas que integran un grupo de operaciones. Totales de control Muestras del doble propósito 0 9. %PDF-1.3 %���� Por lo tanto, no es apropiado considerar esto un error al evaluar los resultados de la muestra de este procedimiento particular, aun si pudiera tener un efecto importante en otras áreas de la auditorÃa, tales como la evaluación de la probabilidad de fraude o lo adecuado de la estimación para cuentas dudosas. Definición de la población sujeta a muestreo. De modo similar, si el auditor tiene intención de usar la muestra para extraer conclusiones sobre la operación de un sistema de contabilidad y de control interno durante el periodo, el universo necesita incluir todas las partidas relevantes de todo el periodo completo. Retención en la fuente por salarios – Guía completa. Procedimientos para obtener evidencia Cálculo Procedimientos analíticos: Es establecer normas y proporcionar lineamientos sobre la aplicación de procedimientos analíticos durante una auditoría como por ejemplo: (1) información comparable de períodos anteriores; (2) resultados anticipados de la entidad, tales como presupuestos o pronósticos, o expectativas del auditor, como una estimación de depreciación; (3) información similar de la industria, como una comparación de la proporción de ventas de la entidad a cuentas por cobrar, con promedios de la industria o con otras entidades de tamaño comparable en la misma industria; (7) elementos de información financiera y no financiera; etc.. NIA 530. 0000007714 00000 n Una gráfica de flujo o método gráfico, (ver gráfico No. Muestra Be��I}s��9.y�z�:�����ƣ�G�c�eU^�%l���G�\�����+�����;Nj�:���N�i�.=�[e. ��v�� En una situación en que el control comprende sub-poblaciones de una población a excepción de una de ellas, para que la prueba de cumplimiento sea apropiada el auditor puede optar excluir la excepción que no se identifica llegando a una conclusión válida de cumplimiento sobre el resto de sub-poblaciones. Interrogatorio Muestreo en la Auditoría y otros procedimientos de pruebas selectivas. Documentación 2) por el método descriptivo (Cuadro No. 0000006116 00000 n ~E%��N� � 0F��Y��z�wc�Օ��$�,YJ�� �i��fH�#�.NkVT��xRf��$ɔ���I��D�Z���0( ���)�t�yME�1'� �[��-�H #��J���]ެ ʬ�^�_B�*/��R����`>��. Por ejemplo, en un procedimiento sustantivo relacionado a la existencia de cuentas por cobrar, como la confirmación, los pagos hechos por el cliente antes de la fecha de confirmación, pero recibidos poco después de dicha fecha por el cliente no se consideran un error. Cuando lleva a cabo pruebas de control, el auditor generalmente hace una evaluación preliminar de la tasa de error que espera encontrar en el universo que se somete a prueba y el nivel del riesgo de control. Esta enunciación de las operaciones básicas de un sistema e control interno no debe tomarse como taxativa sino a mane- ra enunciativa. MUESTREO EN LA AUDITORIA. ;M����s�=�aO�E^&�����c��P�~�)(k�[(�rG�I�����\5z������ g��,f2���Y%��0�) Operaciones básicas de un sistema de control interno. técnicas de muestreo estadÃstico explorable. La evaluación de los estados financieros forma parte de los procedimientos más importantes de una organización o empresa, puesto que ayuda a determinar las oportunidades, riesgos y errores que puede tener esta. A menudo, si bien el enfoque adoptado no cumple con la definición de muestreo estadÃstico, se usan elementos de un enfoque estadÃstico, por ejemplo, el uso de selección al azar usando números al azar generados por computadora. EVIDENCIA Y DOCUMENTACIÓN EN LA AUDITORÍA Norma internacional de auditoría 505 Parte A Want to create your own Mind Maps for free with GoConqr? Selección y medición estadística. Esta web utiliza cookies para mejorar la experiencia de navegación de los usuarios. 339 22 NIA 500. Se deben utilizar las pruebas selectivas o muestreo para la comprobación de evidencia con la aplicación dentro de una auditoría financiera o en auditorías internas o prestación de servicios de aseguramiento por parte de los contadores públicos de varias normas internacionales de auditoría (NIA) emitidas por la IFAC (Federación Internacional de Contadores Públicos), en las cuales se resume el contenido específico de las normas interrelacionadas, descritas así: La norma internacional de auditoría o NIA 500 Evidencia de Auditoría establece que el auditor debe obtener evidencia de auditoría para expresar conclusiones razonables en las cuales debe basar su opinión utilizando procedimientos para valorar los riesgos, conocimiento de la empresa, evaluación de su control interno, pruebas de efectividad de los controles, detección de declaraciones equivocadas median- te el uso de pruebas sustantivas sobre pruebas de detalle sobre clase de transacciones, saldos de cuenta, revelaciones u otras profundizaciones analíticas de carácter sustantivo, utilizando para ello las siguientes normas internacionales: NIA 501- Evidencia de Auditoría – Consideraciones adicionales para partidas específicas, la cual establece normas y proporciona lineamientos con respecto a ciertos montos específicos de los estados financieros y a otras revelaciones, conteniendo las siguientes partes: (1) Asistencia a conteo físico del inventario; (2) Confirmación de Cuentas por cobrar; (3) Investigación respecto de litigios y reclamaciones; (4) Valuación y revelación de inversiones a largo plazo; y, (5) Información por segmentos. e. Efectuar la revisión de los estados financieros Revisor fiscal de bancos durante 27 años (Banco Popular, Bancoop, Corporación Financiera) – Auditor General de Acerías Paz del Río, Auditor Interno y Externo de In-cora, Cicolac, Price Waterhouse & Co. Riesgo no imputable al muestreo Etc. b) Poder garantizar la corrección de las conclusiones obtenidas respecto a cualquier área de los registros contables. 26), de manera ordenada y secuencial de las diversas funciones que se ejecuten, clasificando tales funciones por: actividad, departamentos o secciones, funcionarios o empleados, registros de contabilidad, y demás aspectos relacionados integrantes del sistema. Please read our, {"ad_unit_id":"App_Resource_Sidebar_Upper","resource":{"id":2431360,"author_id":718209,"title":"PRUEBAS SELECTIVAS O MUESTREO EN LA AUDITORÍA","created_at":"2015-04-04T02:05:58Z","updated_at":"2016-09-12T00:30:55Z","sample":false,"description":"mapa mental\r\n","alerts_enabled":true,"cached_tag_list":"juan ramirez, gustavo medina, diego gasca","deleted_at":null,"hidden":false,"average_rating":null,"demote":false,"private":false,"copyable":true,"score":21,"artificial_base_score":0,"recalculate_score":false,"profane":false,"hide_summary":false,"tag_list":["juan ramirez","gustavo medina","diego gasca"],"admin_tag_list":[],"study_aid_type":"MindMap","show_path":"/mind_maps/2431360","folder_id":1243888,"public_author":{"id":718209,"profile":{"name":"Joel Medina","about":"Fuertes Cimientos, El Poder De Lo Simple, La Magia De Las Palabras, El Valor De La Verdad..Encontrar Lo Perdido Saber Lo Desconocido, Superar Expectativas..Llenar Vacíos..Esto habla mas de mi que ponerme a escribir q soy o que no, así lo considero. Al mismo tiempo también tendrás una referéncia del grado de aceptación del caso. Los suscriptores pueden ver una lista de todos los documentos que citan el caso, Los suscriptores pueden ver una lista de todas los versiones de la ley con las distintas afectaciones, Los suscriptores pueden ver todas las afectaciones de un caso. Webuna conclusión concerniente al universo de la que se extrae la muestra. Selección ponderada de valor Fundado hace más de 20 años, vLex proporciona contenido de alta calidad y un servicio muy intuitivo para abogados, despachos, instituciones gubernamentales y universidades de derecho alrededor del mundo. 25), que generalmente se refieren a la inspección de documentos. Mientras más bajo el riesgo que esté dispuesto a aceptar el auditor, mayor necesitará ser el tamaño de la muestra. Hacer la planeación preliminar Estas evaluaciones preliminares son útiles para diseñar una muestra de auditorÃa y determinar el tamaño de la muestra. Auditoría financiera con base en los ciclos ©2023 vLex.com Todos los derechos reservados, VLEX utiliza cookies de inicio de sesión para aportarte una mejor experiencia de navegación. The dynamic nature of our site means that Javascript must be enabled to function properly. 0000004202 00000 n Sin embargo, al llevar a cabo procedimientos sustantivos, si la cantidad esperada de error es alta, puede ser apropiado el examen del 100 % o la revisión de una muestra bastante grande. Learn more. Procedimientos matemáticos para la obtención de muestras Las pruebas de cumplimiento están diseñadas para obtener seguridad razonable de que se cumplen los procedimientos establecidos de control contable interno. Al resolver estos interrogantes debe considerar la calidad de los controles internos en vigor, el tipo de auditoría que está siendo llevada a cabo, las condiciones descubiertas a medida que la auditoría avanza, la naturaleza de las transacciones que se examinan, el volumen de las mismas y la clase de personal responsable del registro de las operaciones. More ». DEL MUESTREO, Definición de la población sujeta Universo Riesgos del examen de partida Estimación por variables 0000004402 00000 n ...ía, reducción de la ansiedad, cumplimiento de las obligaciones impuestas externamente, ... auditor incrementa la extensión de las pruebas sustantivas para minimizar el riesgo global de ... Auditoría. 6,733 views May 5, 2020 PRUEBAS QUE REALIZA EL REVISOR FISCAL PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO. C. Confirmaciones externas xref ¿Cómo descargar una copia del RUT en línea? A menudo será eficiente en pruebas sustantivas, particularmente cuando se desea probar sobreestimación, es identificar la unidad de muestreo como las unidades monetarias individuales (por ejemplo, dólares) que constituyen el saldo de cuenta o clase de transacciones. Por otro lado, cuando se pone a prueba la subestimación de cuentas por pagar, el universo no es el listado de cuentas por pagar sino más bien los pagos posteriores, facturas no pagadas, estados de cuenta de proveedores, reportes de recepción no identificados u otros universos que proporcionen evidencia de auditorÃa de subestimación de cuentas por pagar, y. ii. Learn more. Todos los derechos reservados. Muestreo aleatorio o al azar El auditor puede decidir examinar una muestra de dichas partidas. 0000002420 00000 n �S���Q8!T�Z0�I&��` x��U�Oe�K�hጝ� �J��`���{��I��V�_ʨH�m`:�I�9�!�d��V7���8gL4�8���f�1��0�������]�c�x�^?��>��~����!����b�!ڼL����8�^ܳ�����W�������қ�������Y��m��t��_Q����'\5��?��%��n�u� 26). a. Comentarios y recomendaciones sobre control interno Definición: la auditoría financiera tiene como objetivo la revisión o examen (constancia o evidencia soporte dejada técnicamente en los papeles de trabajo) de los estados financieros básicos por parte de un auditor distinto del que preparó la información contable y del usuario, con la finalidad de establecer su razonabilidad, dando a conocer los resultados de su examen mediante un dictamen u opinión, a fin de aumentar la utilidad que la información posee. 3. Se pueden aplicar pruebas de control cuando hay evidencias escritas de sus aplicaciones, como por ejemplo, iniciales de las personas autorizadas para aprobar, soportes originales como facturas, recibos, contratos, notas de contabilidad y otras. 0000005334 00000 n Aplicaciones en el ciclo transaccional de adquisición y pago – seguimiento nómina – ó área de gastos de personal o costos de ventas (mano de obra directa e indirecta) Las pruebas de auditoría obtenidas del registro de la empresa son más fiables cuando los controles internos o el sistema de control de la empresa son funcionales y operan con eficacia. Omer E. Clavero R. PRUEBAS SELECTIVAS. Muestreo de auditoría y otras pruebas selectivas La norma expresa que cuando el auditor diseña sus procedimientos de auditoría debe determinar medios apropiados. DEL MUESTREO, Definición de la población sujeta Muestreo VENTAJAS DE LA PRUEBA SELECTIVA *Economía *Oportunidad … Puede ayudar a los auditores a obtener una visión de los procesos del cliente y a analizarlos en busca de deficiencias. {"ad_unit_id":"App_Resource_Leaderboard","width":728,"height":90,"rtype":"MindMap","rmode":"canonical","placement":1,"sizes":"[[[1200, 0], [[728, 90]]], [[0, 0], [[468, 60], [234, 60], [336, 280], [300, 250]]]]","custom":[{"key":"env","value":"production"},{"key":"rtype","value":"MindMap"},{"key":"rmode","value":"canonical"},{"key":"placement","value":1},{"key":"sequence","value":1},{"key":"uauth","value":"f"},{"key":"uadmin","value":"f"},{"key":"ulang","value":"en_us"},{"key":"ucurrency","value":"usd"}]}, PRUEBAS SELECTIVAS O MUESTREO EN 0000009320 00000 n 339 0 obj <> endobj Preguntas y cuestionamientos, CAPÍTULO 3. Normalmente van combinados el método gráfico (gráfico No. durante los años 1990 a 1994. Estratificación Los suscriptores pueden acceder a la versión informada de este caso. examen, reduciendo el tiempo y costo de las pruebas y procedimientos de. Esto se debe a que se obtiene de una fuente independiente. c. Efectuar pruebas de detalle f. Revisión al procesamiento electrónico de datos ¿Qué es el costo fiscal y cómo se determina? Capítulo 9: Auditoría de Pasivos. Evaluación de los resultados de la muestra Solicitud de devolución de saldos a favor en la DIAN, Capitalización del mercado: Determinación del valor de una empresa, Modificado el plazo para pagar el impuesto de industria y comercio de Bogotá, Calidad de exportador para determinar la periodicidad de IVA. WebOtro ejemplo de procedimientos sustantivos en auditoría es el envío de una factura al cliente después de que solicita un bien o servicio. Pre-auditoría Los suscriptores pueden ver una lista de todos los documentos que citan el caso, Los suscriptores pueden ver una lista de todas los versiones de la ley con las distintas afectaciones, Los suscriptores pueden ver todas las afectaciones de un caso.
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